據(jù)某大戶向吳說曝料，自2022年初至今，某省稅務(wù)機關(guān)開始對大戶的個人所得稅進行稽查。遭受稅務(wù)稽查的大戶數(shù)量眾多，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)有詳盡的名冊。目前的程序流程已經(jīng)持續(xù)了接近一年，但仍未最終結(jié)束，也尚未形成最終的稅務(wù)稽查征繳結(jié)論。有一位大戶已經(jīng)提現(xiàn)了數(shù)百萬元人民幣。此外，2022年初，一些熱門地區(qū)的交易中心向稅務(wù)機關(guān)提供了許多與大戶買賣交易等相關(guān)的詳細(xì)資料。個稅中財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅比例為盈利/利潤的20%，在實際案件中，應(yīng)以提現(xiàn)利潤的20%為準(zhǔn)。

全球許多國家和地區(qū)已經(jīng)逐步完善了有關(guān)加密貨幣的相關(guān)稅收法律。中國將加密貨幣整體界定為違法，因此繳納稅款存在一些異議，因為對加密貨幣繳納稅款很大程度上即意味著認(rèn)可其合理性和合法性，這與中央銀行等金融管理部門的立場出現(xiàn)了矛盾。

2021年10月，國家稅務(wù)總局旗下的中國稅務(wù)登記發(fā)表了一篇名為“預(yù)防虛擬貨幣所帶來的涉稅風(fēng)險”的文章，也表明了稅務(wù)機關(guān)的立場。文章稱，根據(jù)“法不溯及既往”的基本原則，海外交易中心在先前向在中國境內(nèi)居民所提供的服務(wù)可以視為“法無明文禁止”，但是必須按照中國境內(nèi)的稅收法律，從中國境內(nèi)獲得收入，繳納稅費、所得稅、合同印花稅等相關(guān)稅金。根據(jù)各虛擬貨幣交易中心之前的成交額和收入進行分析計算，交易中心領(lǐng)域的整體稅款經(jīng)營規(guī)模相當(dāng)可觀，因此其他相關(guān)領(lǐng)域的稅款也需要進一步明確。雖然中國現(xiàn)階段對虛擬貨幣的方式進行了嚴(yán)格控制，但從目前的情況來看，比特幣等虛擬貨幣在國際范圍內(nèi)的交易難以在短期內(nèi)消失，而其可持續(xù)發(fā)展的前景也不確定。與此同時，在目前的法律框架內(nèi)，中國并沒有嚴(yán)禁個人擁有比特幣等虛擬貨幣，而虛擬貨幣的買賣交易被界定為一種“毫無意義的民事行為能力”，但并沒有在法律上盡行嚴(yán)禁。因此，中國應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)財產(chǎn)申報備案體制，對擁有很多虛擬貨幣的客戶進行實名制認(rèn)證和動態(tài)追蹤。

在罰沒款收交、重組并購、破產(chǎn)重整等司法部門的行業(yè)中，需要對虛擬貨幣的處置措施進行規(guī)定，防止中國的稅款流失。此外，稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)積極與中央銀行、金融體系監(jiān)管、市場管理、公安機關(guān)、司法部門等部門聯(lián)動，嚴(yán)厲查處虛擬貨幣用于地下經(jīng)濟、走私等違法活動。

值得注意的是，以上交易中心提供數(shù)據(jù)和對大戶進行稅務(wù)稽查，毫無疑問都屬于“對擁有很多虛擬貨幣的客戶進行實名制認(rèn)證和動態(tài)追蹤”。此外，吳說也掌握到，先前某頭頂部挖礦機生產(chǎn)商與很多挖礦也遭受稅務(wù)檢查，但是可能更多的是企業(yè)行為，并非個人所得稅繳納問題。

一位杰出的稅收人士告訴吳說，中國對個人所得稅的要求非常廣泛，據(jù)他所知，所有中國國民無論在中國境內(nèi)或境外獲得的收入都應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。從這個角度來看，是稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的重要依據(jù)。在過去的兩年里，對于網(wǎng)絡(luò)紅人、藝人的實例已經(jīng)越來越多，實現(xiàn)共同富裕的口號對大戶的稅款和稅務(wù)稽查變得越來越嚴(yán)苛。最近稅務(wù)機關(guān)還通過CRS數(shù)據(jù)交換對高凈值人群個人海外收益的組織進行了調(diào)查。

然而，在中國檢察官的報告中也強調(diào)，由于比特幣等虛擬貨幣存有巨大的金融風(fēng)險，在近幾年中中國對其管控越來越嚴(yán)格。如果在2013年仍將其視為特定虛擬物品，那么現(xiàn)在中國的宏觀金融政策則全部禁止與虛擬貨幣有關(guān)的業(yè)務(wù)，反映了在中國法律中對其財產(chǎn)屬性交換、交易以及標(biāo)價管理等方面的不認(rèn)同態(tài)度。在這種情況下，刑訴法不應(yīng)該以比特幣等虛擬貨幣違反公序良俗的，相關(guān)法律行為失效，從而所引發(fā)的損害由其自己承擔(dān)；因涉嫌毀壞金融秩序、傷害金融的，由相關(guān)單位嚴(yán)厲查處”。

如果加密貨幣及相關(guān)主題活動不合法，繳稅的主要難點可能就在這里。早在2008年就已經(jīng)圍繞虛擬游戲的虛擬貨幣進行了許多類似的討論。因此，對加密貨幣的繳稅要求可能逐步推進加密貨幣在中國的合法地位。

目前，香港正在深入推進WEB3的發(fā)展。根據(jù)中國

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